富邦佳琪

二代健保與現行一代健保除了保費費率計算基礎不同，社會大眾最大的疑問是：二代健保真的能實現「品質、公平、效率」3大健保精神嗎？

《Money 錢雜誌》特別整理民眾對二代健保詢問度最高的10個問題，邀請衛生署全民健保小組副召集人曲同光，以及民間監督健保聯盟發言人滕西華做詳盡解說。畢竟這攸關全體民眾荷包的權益，值得你我關心。

二代健保和一代健  保有何不同？

現行健保制度實施了15年，其中有許多值得檢討改進的地方，因此政府正進行健保法草案修訂，若法案通過實施，新的健保制度就稱為「二代健保」。

二代健保和一代健保最大的差別在於「保費計算基礎」的不同。一代健保是以「個人經常性薪資」和「眷口數」來計算健保
費，例如一家4 口要繳4 份健保費。二代健保則是以「稅籍戶」做為計費單位，並以「家戶總所得」計算所應繳納的健保費，例如一名竹科工程師年所得總計為250 萬元，再加上太太年薪100萬元，家庭總所得為350萬元，那麼不管這名工程師有幾個小孩，需要撫養幾位長輩，都是以350萬元計算健保費。

總的來說，低底薪、高獎金的業務員、領股票分紅的上市櫃公司員工、家庭總所得高或家戶人口較少的民眾，二代健保實施後健保費的負擔就會提高；只有低家庭總所得、並且家戶人口數多的家庭，總保費負擔會下降。

二代健保費率是怎麼來的？

健保年度保險經費會先扣除政府和雇主應該負擔的保險費以及法定收入（如菸品健康捐補助等），剩下的保險費就是由全體民眾負擔，這個負擔金額再除以全體民眾的所得總額，就是二代健保費率。

例如，假設健保年度保險經費為3000 億元，扣掉政府負擔的1000億元，雇主負擔的1500億元，剩下的500億元就是全體國
民要繳的總健保費，也就是500億元再除以全體國民的總所得，所得出的費率就是健保費率。依照衛生署試算版本，個人最
高月保險費1萬8750元，個人最低月保險費300元，但最高與最低月保險費，每個稅籍戶最多以4人計算。屬於中間保費的民眾只要以「家戶年所得x 健保費率÷12＝月保險費」計算，就不用乘以人數。想知道自己要繳多少健保費，可以上衛生署網站二代健保保費計算範例查詢。

二代健保費該怎麼繳費？

未來實施二代健保後，民眾的每一筆收入達到一定金額時，都會先被預扣健保費，包括薪水、兼差外快、員工分紅、年終獎金、銀行給的利息等，由所得給付單位（公司、銀行）按月向健保局繳納。例如每個月薪水5萬元，假設健保費率3%，也就是公司會從你的薪水先扣1500元（5萬元×3%）的健保費，然後再把這筆錢繳給健保局；同樣的，如果你這個月應該領到3 萬元的利息，銀行也會先預扣900 元（3 萬元×3%）下來，再把這筆錢繳給健保局，所以你實際領到的利息只有2萬9100元。等到年度結束後，再由健保局結算該「稅籍戶」全年應繳納的健保費，超額扣繳的部分就退還給民眾，不足的則通知補繳。

二代健保的保費計算方式為何？

舉例來說，在現行健保制度下，單獨報稅，沒有撫養任何人的張小明每月經常性薪資為5 萬元，以健保費率5.17%計算，每年要繳9420 元健保費（薪資5萬，被保險人自付3成，投保薪資是50600元，每人每月保費785元）。

二代健保因為經扣除政府及雇主所負擔的健保費，剩下的就是全民負擔，所以保費計算方式比一代健保單純，納保人只要計
算自己的家庭年所得，然後乘以健保費率，就是全年應繳交的健保費用。

例如張小明1年的總所得為100萬元，倘若依照衛生署試算版本健保費率為2.67% 的話，那麼張小明1年必須繳費2萬6700元，比一代健保整整多出將近1.9倍。也就是說，家戶總所得愈高、戶內眷口數愈少的人，負擔的健保費也就愈高。

二代健保所謂的所得包含哪些項目？

目前對於「所得」，包括薪資、股息股利、租賃所得、營利所得、執行業務所得、財產交易所得、海外所得、軍公教人員退職金，是否通通都要納入計費基礎，並沒有拍板定案。至於證券交易所得雖然免交所得稅，但是否不計入二代健保的所得內涵，目前也暫時未能確定。在各項所得中，軍公教人員較為關注的就是軍公教退職金是否要納入二代健保計費基礎，雖然
尚未定案，但衛生署傾向不以軍公教人員所領取的退職所得總額計算，而是依照綜合所得稅核定的所得額計算，例如分期領取退職金者，以全年領取總額扣除73萬3000元免稅額後，剩餘的部分再納入家庭總所得計算保費。